Cục Thuế vừa ban hành Tài liệu hướng dẫn về thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Điều kiện áp dụng đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Theo đó, người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (bao gồm: Các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn giao dịch thương mại điện tử như shopee, Lazada, tiki, ...; Các hộ, cá nhân cung cấp hàng hóa dịch vụ trên mạng xã hội như Facebook, Zalo, ...; Các hộ, cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, youtube, ... ; Các hộ, cá nhân cung cấp phần mềm trên các chợ ứng dụng như CH play, Apple store, ....; Các hộ, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh trên các nền tảng khác) thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (sau đây gọi tắt là Cổng TMĐT HKD).
Mã số thuế sử dụng để kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng TMĐT HKD dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số có cấu trúc 13 chữ số bao gồm 10 số đầu là MST cấp cho cá nhân, người đại diện hộ kinh doanh, 3 số cuối là 888.
Hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế online cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Các bước thực hiện đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế online cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử như sau:
(1) Đăng nhập
- Bước 1: người nộp thuế truy cập vào Cổng TMĐT HKD (trang web: https://canhantmdt.gdt.gov.vn )
- Bước 2: người nộp thuế thực hiện đăng nhập bằng tài khoản VneID định danh mức độ 2 do Bộ Công an cấp. Trường hợp người nộp thuế chưa có tài khoản VneID định danh mức độ 2, người nộp thuế thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Công an để được cấp tài khoản định danh điện tử mức độ 2 theo quy định.
(2) Đăng ký thuế.
Sau khi người nộp thuế thực hiện đăng nhập qua tài khoản VneID định danh mức độ 2, Cổng TMĐT HKD kiểm tra trạng thái đăng ký thuế của người nộp thuế:
- Trường hợp người nộp thuế chưa có MST 10 số:
+ Bước 1: Cổng TMĐT HKD hiển thị tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03- ĐKTCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC hoặc các văn bản thay thế/sửa đổi, bổ sung để người nộp thuế kê khai thông tin đăng ký thuế. Trường hợp cá nhân là người Việt Nam, Cổng TMĐT HKD tự động truy vấn cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư của Bộ Công an để hỗ trợ điền sẵn một số thông tin của người nộp thuế. người nộp thuế khai đầy đủ, chính xác các thông tin trên tờ khai.
+ Bước 2: Người nộp thuế thực hiện kiểm tra thông tin.
Lưu ý thông tin địa chỉ kinh doanh được xác định là nơi ở hiện tại của người nộp thuế (nơi cư trú); trường hợp thông tin nơi ở hiện tại tự động hiển thị trên Cổng TMĐT HKD không đúng theo địa chỉ nơi ở hiện tại của người nộp thuế, người nộp thuế sửa lại để đảm bảo Hệ thống cập nhật theo địa chỉ nơi ở hiện tại mới nhất của người nộp thuế. Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của người nộp thuế đã đăng ký với CQT (số điện thoại người nộp thuế nhập tại tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT) để người nộp thuế hoàn thiện gửi hồ sơ đăng ký thuế.
+ Bước 3: Màn hình Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển thị ngay mã số thuế để người nộp thuế được biết và thực hiện các thao tác khai thuế, nộp thuế.
- Trường hợp người nộp thuế có 01 (một) MST 10 số nhưng chưa có MST 13 số có 3 số cuối là 888, Cổng TMĐT HKD hiển thị màn hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để thực hiện kê khai đăng ký thuế. Đối với người nộp thuế đã được cấp hơn 01 (một) MST 10 số, Cổng TMĐT HKD hỗ trợ hiển thị các MST 10 số trạng thái đang hoạt động để người nộp thuế tự lựa chọn 01 MST trong danh sách. Hệ thống hiển thị màn hình kê khai hồ sơ đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cho hoạt động thương mại điện tử theo các bước 1, 2, 3 điểm 2.1 mục 2. Đăng ký thuế.
- Trường hợp người nộp thuế đã có MST 13 số có 3 số cuối là 888, Hệ thống tự động đăng nhập mã số thuế 10 số tương ứng với MST 13 số có 3 số cuối là 888 để người nộp thuế thực hiện kê khai, nộp thuế.
(3) Khai thuế
- Bước 1: người nộp thuế vào chức năng Khai thuế/Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. người nộp thuế căn cứ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh để lựa chọn kê khai theo lần phát sinh hoặc theo tháng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên tích chọn kê khai theo tháng; hoặc Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên tích chọn kê khai theo từng lần phát sinh, lựa chọn loại tờ khai (tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung); tháng kê khai.
- Bước 2: người nộp thuế kê khai tờ khai 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: nhập thông tin ngành nghề kinh doanh, kê khai doanh thu tính thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, Thuế/phí BVMT. Cổng TMĐT HKD hỗ trợ tự động tính số thuế người nộp thuế phải nộp đối với toàn bộ doanh thu phát sinh từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
- Bước 3: Cổng TMĐT HKD tự động gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại của người nộp thuế đã đăng ký với CQT để người nộp thuế hoàn thiện gửi hồ sơ khai thuế. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ hiển thị ngay kết quả kê khai của người nộp thuế.
Chậm nhất trong 15 phút, Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-1/TB-TĐT quy định tại Thông tư 19/2021/TT-BTC và chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử Cổng TMĐT HKD sẽ gửi Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 01-2/TB-TĐT quy định tại Thông tư 19/2021/TT-BTC cho người nộp thuế qua Tài khoản trên Cổng TMĐT HKD và qua email của người nộp thuế.
Cổng TMĐT HKD hỗ trợ người nộp thuế khai thuế GTGT, TNCN, TTĐB, Tài nguyên, thuế/ phí BVMT. người nộp thuế không phải thực hiện các thủ tục khai, nộp lệ phí môn bài đối với hoạt động kinh doanh TMĐT (MST 13 số có 3 số cuối là 888) do hoạt động kinh doanh TMĐT trên môi trường mạng người nộp thuế không có địa điểm kinh doanh cố định thuộc đối tượng được miễn lệ phí môn bài.
Đối với các địa điểm kinh doanh cố định, hộ, cá nhân có trách nhiệm nộp lệ môn bài theo thông báo của Cơ quan thuế. Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC (bao gồm cả doanh thu kinh doanh theo phương thức truyền thống và phương thức kinh doanh TMĐT).
(4) Nộp thuế
Người nộp thuế có thể thực hiện nộp thuế ngay sau khi hoàn tất việc kê khai thuế trên chức năng Khai thuế hoặc vào trực tiếp chức năng Nộp thuế để thực hiện nộp thuế. người nộp thuế thực hiện liên kết tài khoản ngân hàng (nếu chưa thực hiện), nhập các thông tin cần thiết (kỳ tính thuế, tiểu mục, số tiền thuế nộp) để tạo giấy nộp tiền và nộp thuế. Để hoàn tất việc nộp thuế, người nộp thuế nhập mã OTP mà ngân hàng đã gửi về số điện thoại mà người nộp thuế đã đăng ký với ngân hàng (tin nhắn SMS) hoặc ứng dụng ngân hàng. Màn hình Cổng TMĐT HKD sẽ thông báo ngay kết quả nộp thuế cho người nộp thuế được biết.
(5) Tra cứu thông báo thuế
Người nộp thuế có thể vào chức năng tra cứu trên Cổng TMĐT HKD để tra cứu thông tin người nộp thuế; tra cứu nghĩa vụ thuế; tra cứu hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế; tra cứu kết quả xử lý của CQT cho việc cấp mã số thuế, kê khai, nộp thuế.
người nộp thuế thực hiện thao tác đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế đối với doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số theo hướng dẫn tại Tài liệu đính kèm đường link: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/ Tab “Hướng dẫn sử dụng”.
